VAT wliczony versus VAT doliczony

Podaj początkową kwotę

Net oznacza kwotę przed uwzględnieniem VAT. VAT to podatek naliczony od tej podstawy opodatkowania. Brutto oznacza netto plus ten VAT. W codziennej rozmowie cena może być podana w jednej z tych form, więc pierwszym zadaniem jest sprawdzenie, która kwota jest faktycznie dostępna.

Arytmetyka nie decyduje, czy należy naliczyć VAT. Ustal odpowiedni kraj, datę, transakcję i stawkę przed obliczeniem ceny. Wytyczne dotyczące obliczania cen na GOV.UK rozróżniają ceny z VAT i bez VAT; ich przepisy administracyjne obowiązują w jurysdykcji, którą obejmują.

Dodaj VAT do ceny netto

Przy kwocie netto N i stawce procentowej v, podatek = N × v/100, a wynagrodzenie brutto = N × (1 + v/100). Podatek jest dodawany raz. Stawka 20% to czynnik dziesiętny 0,20; mnożnik ceny brutto to 1,20.

Dla fikcyjnej kwoty netto 250,00 przy wybranym stawce VAT 20%, VAT wynosi 250 × 0,20 = 50,00, a kwota brutto to 300,00. Ten przykład używa zaokrąglonej stawki, aby pokazać metodę, a nie wskazać stawkę obowiązującą przy zakupie czytelnika.

Wprowadzenie mnożnika 20 zamiast 0,20 pomnożyłoby podatek przez 100. Oznaczenie procentowe w kalkulatorze powinno to jednostkę wyraźnie pokazywać.

Wyciągnij VAT z ceny brutto

Przy kwocie brutto G, netto = G ÷ (1 + v/100), a VAT = G − netto. Odwracając poprzedni przykład, 300 ÷ 1,20 = 250,00 netto; uwzględniony VAT to 50,00.

Odejmowanie 20% z 300 daje 240,00, co nie jest oryginalną kwotą netto. Ten błąd traktuje procent tak, jakby został on zastosowany do kwoty brutto. Uwzględniony ułamek podatku to v ÷ (100 + v): przy 20% wynosi 20/120, czyli jedną szóść z kwoty brutto.

Ta ułamek zmienia się wraz z wybraną stawką. Nie jest to zawsze jedna szósta.

Sprawdź sumę z podatkiem

Dla wybranego 20%, cena włącznie z 100,00 daje niezaokrąglone wynagrodzenie netto 83,3333… oraz podatek 16,6666…. Wyświetlanie wynagrodzenia netto jako 83,33 oraz podatku jako zrównoważającego 16,67 utrzymuje łączną kwotę brutto na poziomie 100,00.

Wiele linii faktury sprawia, że metoda zaokrąglania jest ważna. Trzy oddzielne linie netto 0,01 po 20% każda mają 0,002 VAT przed zaokrągleniem na każdej linii. Zaokrąglenie każdej linii podatkowej do centów może się różnić od zaokrąglenia VAT na łącznej kwocie netto 0,03. Przykład arytmetyczny nie wybiera wymaganej prawnie metody faktury.

Użyj konwencji zaokrągleń i prowadzenia ksiąg rachunkowych wymaganych przez rzeczywistą firmę, transakcję i jurysdykcję.

Tabela stawek nie określa rodzaju sprzedaży

Kraje i kategorie mogą podlegać różnym zasadom VAT. Przegląd stawek VAT Komisji Europejskiej wyjaśnia, że państwa członkowskie wybierają stawki w ramach ram UE. Ogólny kalkulator procentowy nie może ustalić, do jakiej kategorii należy konkretna dostawa.

Zerowa stawka, zwolnienie, odwrócony obowiązek rozliczenia VAT oraz brak podlegania opodatkowaniu to nieodwracalne etykiety, nawet jeśli obliczenie ceny nie pokazuje podatku. Tak samo, rozdzielenie kwoty VAT nie dowodzi, że można go odzyskać. Nie używaj tego przewodnika jako rejestracji, deklaracji podatkowej ani określenia dla transakcji transgranicznych.

Krótka procedura sprawdzania

1. Potwierdź datę transakcji, miejsce oraz stosowną stawkę z właściwym organem lub upoważnionym doradcą.
2. Oznacz cenę jako netto lub zaliczkową.
3. Zastosuj właściwą kolejność raz.
4. Zachowaj niezaokrąglone wartości czasu pracy aż do wymaganego punktu zaokrąglania.
5. Zgodnie wynagrodzenie netto z podatkiem, aby uzyskać wynagrodzenie brutto i zachowaj oryginalną fakturę.

Kalkulator VAT rozdziela kwotę według jednej stawki. Kalkulator podatku od sprzedaży korzysta z podobnych działań procentowych, ale nie oznacza to prawnej równoważności tych dwóch systemów podatkowych.