OraDaň z prodeje a DPH
Obě mohou být vyjádřeny jako procento z dané ceny. DPH obvykle vybírá daň prostřednictvím dodavatelského řetězce s oprávněnými odpočty daně z přidané hodnoty; systém spotřební daně z maloobchodu má odlišná pravidla pro dodání a vybírání daně. Právní systém je důležitý i nad rámec násobení.
Na této stránce
Celková částka při platbě je pouze viditelná část.
Klient může vidět cenu, procento a daňovou částku v rámci obou systémů. Násobení zdanitelného základu známou sazbou se proto může jevit jako totožné. Tato výpočtová metoda však neodhalí, kdo se musí zaregistrovat, kdy je daň vybírána, které nákupy mají nárok na slevu nebo co podnikatel přispívá.
Tento průvodce srovnává EU daňový rámec s omezeným příkladem z oblasti maloobchodních prodejí v Kalifornii. Žádný z nich nezahrnuje pravidla všech zemí nebo států. Před použitím jakéhokoliv kalkulačku pro skutečnou transakci si stanovte jurisdikci, datum, typ dodání a zda cena zahrnuje daň.
DPH se vztahuje nejen na konečný prodej
V rámci EU podniky účtují DPH u zdanitelných transakcí prostřednictvím výroby a distribuce, zatímco oprávněnou DPH z nákupů lze odpočítat podle příslušných pravidel. Vysvětlení DPH Evropskou komisí popisuje tento postupový sběr.
Odpočet daně na vstupu neznamená, že lze získat zpět daň z každého podnikatelského výdaje. Záležet může na postavení kupujícího, využití nákupu, povaze transakce a dokladech. Pokyny EU pro podniky k účtování a odpočtu DPH vysvětlují postup a odkazují na vnitrostátní pravidla. Spotřebitel nakupující pro osobní potřebu nezískává nárok na odpočet na vstupu jen proto, že je DPH uvedena na účtence.
Rezalek má odlišnou roli
Jedním konkrétním příkladem ze Spojených států je, že Kalifornie obecně zdaní maloobchodní prodej hmotného majetku, s výjimkami a dalšími pravidly. Vodička daňového úřadu Kalifornie pro prodej a nákupy rovněž rozlišuje případy použití daně.
Řádně doložený nákup splňující podmínky pro další prodej může mít jiné zacházení než nákup pro vlastní potřebu podniku. Kalifornské pokyny k potvrzení o dalším prodeji vysvětlují požadované doklady. Tento postup nelze zaměňovat za odpočet DPH na vstupu od DPH na výstupu. Samotné podnikání také nákup automaticky neosvobozuje od daně.
Stejná konečná částka může skrývat různé daňové přiznání.
Použijte umělou sazbu 20% pro oba systémy výhradně pro izolaci mechanismu. Jedná se o kalifornskou sazbu nebo o sazbu doporučenou pro jakoukoli transakci. Předpokládejte zdaňovatelné zboží, cenu dodavatele 100,00 a konečnou čistou prodejní cenu obchodníka 150,00.
Na úzkém displeji posouvejte tabulku vodorovně, abyste viděli všechny sloupce.
| Fáze | Ilustrační přehled DPH | Ilustrační příklad daně z prodeje |
|---|---|---|
| Dodavatel pro maloobchodníka | 100,00 + 20,00 odhad daně | 100,00, za předpokladu, že se jedná o kvalifikovaný doložitelný prodej |
| Prodejc spotřebiteli | 150,00 + 30,00 odhad daně | 150,00 + 30,00 odhad daně |
| Daňový převoz od prodejců | 30,00 výsledek daně − 20,00 oprávněná odpočtená daň = 10,00 | 30,00 z konečné zdanitelné částky prodeje |
Pro tuto ilustraci předpokládejme, že dodavatel DPH nemá odpočet dříve nabyté vstupní daně, takže odevzdá 20,00. Celková částka DPH odevzdaná k úhradě činí 20,00 + 10,00 = 30,00. Oba spotřebitelé platí 180,00, ale cesta výběru se liší.
Oddělení zobrazení ceny od daňové klasifikace
Zda je dan zahrnuta nebo připočtena je otázka ceny. Pokud 180,00 zahrnuje známou daň 20% z základu 150,00, vydělte 1,20 pro získání tohoto základu. Odčítání 20% z 180,00 vede k chybnému základu.
Tato zpětná kalkulace nemůže prokázat, který systém platí, zda je sazba správná, ani zda prodejce může tuto sazbu účtovat. Povinnosti ohledně zobrazení ceny se liší. Nevypládejte si, že v jedné zemi jsou ceny vždy uvedeny včetně daně a v druhé vždy bez daně v každém nastavení.
Po zkontrolování pravidel použijte správný nástroj.
Využijte Kalkulačku DPH pro oddělení jednorázové hrubé, DPH a čisté částky. Využijte Kalkulačku daně z prodeje s ověřeným základem daně a kombinovanou sazbou. Oba jsou aritmetické nástroje, nikoliv registrace, osvobození, certifikát pro převod zboží nebo daňové přiznání.
Pro správný daňový záznam si uložte skutečný fakturu, klasifikaci transakce a příslušné doklady. Smíšené koše s různými sazbami, dodávky přes hranice, vrácení zboží, osvobození a zaokrouhlování faktur vyžadují pravidla příslušného orgánu. Správné vynásobení nemůže napravit chybný základ daně.
Časté otázky
Jsou DPH a prodejní daň matematicky odlišné při platbě?
Není to vždy pro jeden daný základ a známou sazbu. Důležité rozdíly mohou spočívat v úhradě, srážkách, daňovém zacházení při prodeji a správě.
Může podnik obnovit veškerou daňovou částku, kterou zaplatil?
Ne. Odpočet DPH a režim pro obrat z prodeje mají vlastní podmínky. Pouze to, že jste podnikatel, nebo že máte fakturu, nestačí samo o sobě.
Je 20% sazeba prodažní daně v Kalifornii?
Ne. Srovnání 20% je explicitně fikce. Ověřte skutečnou kombinovanou sazbu a daňový základ pro lokalitu a transakci.
Vzdělávací odhad s použitím uvedených předpokladů. Účtované poplatky, daně, měnící se sazby a individuální okolnosti mohou změnit výsledek. Jedná se o nevzdělávací finanční odhad, nikoliv o personalizovanou finanční radu. Přečtěte si prohlášení o odpovědnosti za odhady.