Verkaufssteuer oder Mehrwertsteuer?

Was der Endpreis nicht zeigt

Ein Kunde kann unter beiden Systemen einen Preis, einen Prozentsatz und einen Steuerbetrag sehen. Das Multiplizieren einer steuerbaren Basis mit einem bekannten Satz kann daher identisch wirken. Diese Berechnung zeigt jedoch nicht, wer sich registrieren muss, wann die Steuer erhoben wird, welche Einkäufe für Erleichterungen in Frage kommen oder was ein Unternehmen abführt.

Dieser Leitfaden vergleicht das EU-Umsatzsteuergesetz mit einem begrenzten Beispiel für den Einzelhandel in Kalifornien. Weder stellt dies die Regeln jedes Landes noch jedes Bundesstaates dar. Bevor Sie einen der Rechner für eine echte Transaktion verwenden, legen Sie die Zuständigkeit, das Datum, die Art der Lieferung fest und prüfen Sie, ob der Preis die Steuer enthält.

Umsatzsteuer wird über den Endverkauf hinaus berechnet

Im EU-Rahmen erheben Unternehmen die Mehrwertsteuer auf steuerbare Transaktionen über Produktion und Vertrieb, während die Mehrwertsteuer von berechtigen Anschaffungen unter den anwendbaren Regeln abgezogen werden kann. Die Erklärung der Europäischen Kommission zur Mehrwertsteuer beschreibt diese gestufte Erhebung.

Eine Eingangsabzug ist nicht dasselbe wie die Annahme, dass alle Geschäftsausgaben erstattungsfähig sind. Der Status des Käufers, die Nutzung des Kaufs, die Transaktion und die Dokumentation können eine Rolle spielen. Die EU-Geschäftshinweise zur Erhebung und Abzug der MwSt. erläutern den Prozess und verweisen auf nationale Verfahren. Ein Verbraucher, der für den privaten Gebrauch kauft, wird allein wegen der auf dem Beleg erscheinenden MwSt. nicht automatisch berechtigt, eine Eingangsabzug zu beanspruchen.

Ein Wiederverkaufserwerb hat eine andere Rolle

Als ein konkretes US-Beispiel besteuert Kalifornien im Allgemeinen den Einzelhandel von beweglichen Sachen, mit Ausnahmen und anderen Regeln. Die Steuerbehörde Kaliforniens unterscheidet in ihrer Anleitung für Umsatz- und Kaufsteuern auch Fälle der Nutzungsteuer.

Eine ordnungsgemäß dokumentierte, für den Weiterverkauf qualifizierte Anschaffung kann anders behandelt werden als eine Anschaffung für den eigenen Geschäftsbetrieb. Die Kalifornische Anleitung zum Weiterverkaufsbescheinigung erläutert diese Dokumentationsanforderung. Das ist nicht mit der Abrechnung der Eingangs-VAT gegen die Ausgangs-VAT gleichzusetzen. Auch führt ein Geschäft nicht automatisch dazu, dass eine Anschaffung steuerfrei ist.

Gleicher Endpreis, andere Erhebung

Verwenden Sie eine fiktive Steuersatzrate von 20% für beide Systeme, um ausschließlich die Mechanik zu isolieren. Es handelt sich nicht um einen Kalifornien-Satz oder einen für eine Transaktion empfohlenen Satz. Nehmen Sie besteuerte Waren an, einen Lieferantenpreis von 100,00 und einen Endverkaufspreis des Händlers von 150,00.

Auf einem schmalen Bildschirm die Tabelle horizontal scrollen, um alle Spalten zu sehen.

Nur für diese Veranschaulichung: Nehmen Sie an, der USt-Bereitsteller hat keine abziehbare frühere Vorsteuer, sodass er 20,00 abführt. Die USt-Abführungen belaufen sich auf 20,00 + 10,00 = 30,00. Beide Verbraucher zahlen 180,00, aber der Einzugsweg unterscheidet sich.

Getrennte Preisanzeige von der Steuerkategorisierung

Inklusierte versus aufgeschlagene Steuer ist eine Preisfrage. Wenn 180,00 eine bekannte Steuer von 20% auf einer Basis von 150,00 enthält, teilen Sie durch 1,20, um diese Basis wiederherzustellen. Das Abziehen von 20% von 180,00 ergibt die falsche Basis.

Diese Rückwärtsrechnung kann nicht beweisen, welches System gilt, ob der Satz korrekt ist oder ob der Verkäufer ihn in Rechnung stellen darf. Die Preisangabenpflichten selbst variieren. Nehmen Sie nicht an, dass ein Land in jeder Einstellung immer inklusive Preise anzeigt und ein anderes immer ohne Steuer.

Erst die Regeln, dann der Rechner

Verwenden Sie den Umsatzsteuerrechner für eine Aufteilung in Netto, Umsatzsteuer und Brutto bei einheitlicher Steuersatz. Nutzen Sie den Kaufsteuerrechner mit einem verifizierten steuerpflichtigen Grundwert und einem kombinierten Satz. Beide sind arithmetische Werkzeuge, keine Registrierungs-, Befreiungs-, Wiederverkaufsbescheinigungs- oder Anzeigesysteme.

Für eine echte Buchungsbeleghaltung bewahren Sie die tatsächliche Rechnung, die Transaktionsklassifizierung und die Belege. Gemischte Sätze mit unterschiedlichen Steuersätzen, grenzüberschreitende Lieferungen, Rückgaben, Befreiungen und die Rundung von Rechnungen erfordern die Regeln der zuständigen Behörde. Eine korrekte Multiplikation kann eine falsche Bemessungsgrundlage nicht reparieren.