Verkoopbelasting en btw

Het totaal bij afrekenen is alleen het zichtbare deel

Een klant kan onder beide systemen een prijs, een percentage en een belastingbedrag zien. Het vermenigvuldigen van een belastbare basis met een bekend tarief kan daarom identiek lijken. Die berekening onthult niet wie zich moet inschrijven, wanneer de belasting wordt ingehouden, welke aankopen in aanmerking komen voor aftrek of wat een bedrijf afdraagt.

Deze gids vergelijkt het EU-BTW-kader met een beperkt voorbeeld van Californische detailhandel. Geen van beide vertegenwoordigt de regels van elk land of staat. Stel voordat je een van beide rekenmachines gebruikt voor een echte transactie de jurisdictie, datum, type levering en of de prijs BTW bevat vast.

VAT volgt meer dan de uiteindelijke verkoop

In het EU-kader heffen bedrijven BTW op belastbare transacties via productie en distributie, terwijl inkomende BTW op aankopen onder de geldende regels kan worden afgetrokken. De uitleg van de Europese Commissie over BTW beschrijft deze gestage inning.

Een aftrekpost is niet hetzelfde als aannemen dat elke zakelijke kostenpost terugbetaald kan worden. De status van de koper, het gebruik van de aankoop, de transactie en de documentatie kunnen van belang zijn. De EU-richtsnoeren voor het heffen en aftrekken van BTW leggen het proces uit en wijzen naar nationale procedures. Een consument die koopt voor persoonlijk gebruik, wordt niet automatisch gerechtigd tot een aftrekpost alleen omdat BTW op het bonnetje staat.

Een herverkoop aankoop heeft een andere rol

Als een concreet voorbeeld uit de VS, belasting Californië over het algemeen inkomsten uit de verkoop van tastbare persoonlijke goederen, met uitzonderingen en andere regels. De richtlijnen van de belastingautoriteit van Californië voor verkoop- en aankoopbelasting onderscheidt ook gevallen van gebruikbelasting.

Een correct gedocumenteerde aankoop die in de handel komt, kan anders worden behandeld dan een aankoop voor het eigen gebruik van het bedrijf. De richtsnoeren voor de California-resale-certificaat leggen dit documentatievereiste uit. Dat is niet uitwisselbaar met het aftrekken van ingaande BTW van uitgaande BTW. Ook maakt het hebben van een bedrijf niet automatisch dat een aankoop belastingvrij is.

Dezelfde prijs, andere belastinginning

Gebruik een fictief 20% tarief voor beide systemen uitsluitend om de werking te isoleren. Het is geen Californisch tarief en wordt voor geen enkele transactie aanbevolen. Ga uit van belaste goederen, een leveranciersprijs van 100,00 en een eind netto verkoopprijs van de detailhandelaar van 150,00.

Op een smalle scherm breedte scroll je horizontaal door de tabel om alle kolommen te zien.

Voor deze illustratie alleen aannemen dat de BTW-leverancier geen aftrekbare eerdere ingaande BTW heeft, zodat hij 20,00 afdraagt. De BTW-aanbetalingen bedragen in totaal 20,00 + 10,00 = 30,00. Beide consumenten betalen 180,00, maar de incasseroete verschilt.

Los de prijsweergave van de belastingclassificatie

Inclusief versus toegevoegde belasting is een prijsvraag. Als 180,00 één bekend 20% belasting bevat op een basis van 150,00, deel dan door 1,20 om die basis terug te krijgen. Het aftrekken van 20% van 180,00 geeft de verkeerde basis.

Deze omgekeerde berekening kan niet bewijzen welk systeem van toepassing is, of het tarief correct is, of de verkoper het mag in rekening brengen. De verplichtingen tot prijswijzing variëren zelf. Ga er niet vanuit dat één land altijd inclusieve prijzen toont en een ander land in elke instelling altijd exclusief belasting.

Gebruik het juiste hulpmiddel na het controleren van de regels

Gebruik de BTW-calculator voor een enkele tarief netto, BTW en bruto scheiding. Gebruik de verkoopbelastingcalculator met een geverifieerde belastbare basis en gecombineerd tarief. Beide zijn rekenkundige hulpmiddelen, geen registratie-, vrijstelling-, omzetbelastingcertificaat- of indachtssystemen.

Voor een echt bedrijfsboekhoudkundig document bewaar de originele factuur, de transactiecategorisatie en de onderliggende documenten. Gemengde tariefmanden, grensoverschrijdende leveringen, retouren, vrijstellingen en afronding van facturen vereisen de regels van de bevoegde autoriteit. Een correcte vermenigvuldiging kan een verkeerde belastingsgrondslag niet herstellen.