OraTasas marginales versus efectivas
Una tasa marginal se refiere al impuesto sobre una cantidad adicional de ingresos. Una tasa efectiva o media divide una cantidad de impuesto definida por una cantidad de ingresos definida. Las dos responden a preguntas diferentes, y el denominador debe indicarse.
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Un nivel superior se aplica a una capa
En un sistema progresivo con tramos, el cálculo de impuestos puede aplicar una tasa a una primera parte y una tasa más alta a la parte que supera el umbral. Cruzar ese umbral no implica automáticamente reimponer el nuevo tipo impositivo a todos los ingresos anteriores.
La explicación de las tramos de impuestos federales de los ingresos del IRS ilustra este principio de capas para el impuesto federal de EE. UU. El ejemplo numérico a continuación es deliberadamente ficticio y neutral en cuanto al país. Su umbral y tipos no son de la ley de impuestos de EE. UU., Reino Unido u otra legislación fiscal.
Un horario ficticio de dos bandas
Suponga un ingreso imponible de 30.000,00. Elija un calendario ilustrativo que cobre 10% en el primer tramo de 20.000,00 y 20% por encima de ese único umbral. No hay exenciones, deducciones, créditos, otros impuestos ni cambios en las prestaciones en este ejemplo.
En una pantalla estrecha, desliza la tabla horizontalmente para ver todas las columnas.
| Capa imponible | Importe en capa | Tarifa seleccionada | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Primera 20.000,00 | 20.000,00 | 10% | 2000,00 |
| Por encima de 20.000,00 | 10.000,00 | 20% | 2000,00 |
| Total | 30.000,00 | No es una tarifa plana | 4000,00 |
El impuesto es 4000,00, no 30.000 × 20% = 6000,00. El impuesto dividido por la base imponible de este ejemplo es 4000 ÷ 30.000 × 100 = 13,3333…%. El siguiente pequeño incremento dentro de la banda superior se gravará al 20%.
Sigue un 1000,00 adicional
Aumenta el ingreso imponible de 30.000,00 a 31.000,00 sin cambiar nada más. La primera capa sigue generando 2000,00 de impuestos. La capa superior ahora es 11.000,00 al 20%, generando 2200,00. El total de impuestos es 4200,00.
El extra 1000,00 genera 200,00 de impuestos adicionales, dejando 800,00 de ingresos netos extra en este ejemplo estrecho. El 20% es la tasa marginal en ese incremento; 4200 ÷ 31.000 es la nueva proporción media, aproximadamente 13,55%.
Si un incremento cruza un umbral, divídalo entre las capas en lugar de aplicar la tarifa final a todo el incremento.
Nombre de lo que divide el promedio
La etiqueta "tasa efectiva" está incompleta sin su numerador y denominador. El impuesto sobre la renta ordinaria dividido por la renta imponible es diferente al total de impuestos del hogar dividido por el salario bruto.
Por ejemplo, el mismo ejemplo ilustrativo de 4000,00 de impuestos es el 13,33% de una base imponible de 30.000,00, pero el 11,43% de una cifra de ingresos brutos especificada por separado de 35.000,00. Eso no significa que los impuestos hayan cambiado. Ha cambiado el denominador. Esta comparación no implica una deducción real de 5000,00.
Al comparar las calculadoras, comprueba si incluyen nómina, impuestos locales u otros, créditos y deducciones. No se pueden comparar diferentes ámbitos solo porque ambas salidas lleven el símbolo de porcentaje.
Una franja impositiva no es el efecto marginal completo
El ingreso disponible actual también puede cambiar mediante recortes de asignaciones, reducciones de beneficios, recargos, otros impuestos y umbrales de elegibilidad. Su efecto combinado requiere las reglas y circunstancias reales. El ejemplo simple de dos bandas los excluye todos.
Asimismo, el impuesto retenido de un pago no es automáticamente el impuesto anual final. Una devolución depende de la comparación entre la obligación y los pagos. Un tramo marginal por sí solo no determina el salario neto ni una devolución.
Elige el sistema y año fiscal
Para una comparación de nóminas ordinaria, separa el salario bruto de las deducciones que realmente se muestran. La guía de salario bruto versus neto cubre esa cuestión de registro. No apliques las tasas ficticias de este artículo a un salario real.
Preguntas frecuentes
¿Al entrar en un tramo fiscal más alto, se gravará todo mi ingreso a esa tasa?
Bajo un horario en capas, la tarifa más alta se aplica a la parte que cae en esa capa. Otras reglas pueden afectar el resultado general y deben comprobarse por separado.
¿Es la tasa impositiva efectiva siempre el impuesto dividido por el salario bruto?
No se implica ninguna denominación única aquí. Indique el impuesto exacto incluido y si la denominación de ingresos es bruto, ajustado, imponible u otra medida.
¿Son reales los tipos del 10% y del 20% y el umbral de 20.000?
No. Son valores ilustrativos deliberadamente elegidos para explicar la aritmética. Utilice las reglas oficiales específicas del país y del año para un cálculo real.
Estimación educativa basada en los supuestos indicados. Las tasas, impuestos, variaciones de tipo y circunstancias individuales pueden alterar el resultado. Esto no es asesoramiento financiero personalizado. Lee la declaración de descargo de responsabilidad.